年终奖金一次性扣除税额是怎么算的

      根据国家财政部2024年12月27日公布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,对全年一次性奖金的个税计算给出了最新的计算办法。

      年终奖金一次性扣除税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

      适用税率和速算扣除数为全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,对照下图中的月度税率表来确定。

      如个人年终奖为36000元,首先,用36000元÷12个月=3000元,3000元所在区间的税率是3%。应纳个人所得税=36000×3%-【速算扣除数0】=1080元。

      再比如个人收入48000元全年一次性奖金,用48000元÷12个月=4000元,4000元所在区间的税率是10%。应纳个人所得税=48000×10%-【速算扣除数210】=4590元。

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      年终奖个人所得税计算?

      年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得,所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税,具体计算方法为:应纳税额=(全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等)×适用税率-速算扣除数。

      其中预扣税率和速算扣除标准如下:

      1、累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分、预扣税率为3%、速算扣除数为0;

      2、超过36000元至144000元的部分、预扣税率为10%、速算扣除数为2520 ;

      3、超过144000元至300000元的部分 、预扣税率为20% 、速算扣除数为16920 ;

      4、超过300000元至420000元的部分、预扣税率为25% 、速算扣除数为31920 ;

      5、超过420000元660000元的部分、预扣税率为30% 、速算扣除数为52920 ;

      6、超过660000元960000元的部分、预扣税率为35%、速算扣除数为85920 ;

      7、超过960000元的部分、预扣税率为45%、速算扣除数为181920。

      比如,小唐2024年的工资,在减去免征额度及附加扣除、社保等后,应纳税所得额为20万元,且另有年终奖5万元,共计25万元。

      则应交税=250000(应纳税额)*20%(适用税率)-16920(速算扣除数)=33080元。

      一次性年终奖36000如何纳税

      居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2024年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2024〕164号)所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

      应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

      居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

      一次性奖金个人所得税税率表

      一次性奖金并入综合所得中一起纳税。

      1、年度不超过36000元的税率为3%速算扣除数:0

      2、超过36000-144000元的部分税率为10%速算扣除数:2520

      3、超过144000-300000元的部分税率为20%速算扣除数:16920

      4、超过300000-420000元的部分税率为:25%速算扣除数:31920

      5、超过420000-660000元的部分税率为:30%速算扣除数:52920

      6、超过660000-960000元的部分税率为:35%速算扣除:85920

      (综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)