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现金日记账月末和月初怎么登记
时间:2024-12-23 19:05:08
答案

现金日记账月结,只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线,不用结余额。不是一笔的话,结出余额,上下划红线。

 现金日记账月初不用写期初余额,每年开始的时候才写

 现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记账的基本登记内容:

1、日期

 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

2、凭证编号

 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“现收×号”。

3、摘要

 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4、对应科目

 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5、借方、贷方

 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相

关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额

 “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借

方-本行贷方”公式计算填入。

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