现金日记账和银行存款日记账的记账方法相同，收入记借方，支出记贷方，借方余额等于上月余额加上本月借方发生额合计减去本月贷方发生额合计。现金日记账由出纳人员根据现金收付款凭证逐笔登记，每日终了计算现金收入、支出及结余，核对库存现金。银行存款日记账则根据银行存款收付款凭证逐笔登记，每日终了结出余额，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。现金日记账采用订本式账簿，用以核算监督库存现金每天的收支及结存情况。由出纳人员根据与现金收付有关的凭证逐日逐笔登记，注意日期、凭证编号、摘要、对应科目、借方、贷方金额及余额的正确填写。日期为记账凭证日期，凭证编号包括记账凭证、现金收款、现金付款、银行付款凭证编号等。摘要简明描述经济业务内容。对应科目只填总账科目，当对应科目多个时填写主要科目或金额较大科目，如一笔现金支付拆分应合并填列。借方、贷方金额根据凭证中“库存现金”科目的借贷方向及金额记录。余额根据公式计算得出，正常情况下借方余额，出现贷方余额时用红字登记。